Налоговый кодекс предусматривает пять вариантов налогообложения для ИП. Два основных и три специальных режима позволяют выбрать оптимальную схему, наиболее выгодную для отдельного предпринимателя. Чаще всего, перед бизнесменами стоит вопрос, что лучше УСН или ЕНВД. Именно эти системы предполагают ведение деятельности, без сложного учета и неоправданно высоких налогов.
Содержание
Что лучше выбрать?
Перед открытием ИП или по мере развития частной компании каждый бизнесмен сталкивается с выбором системы налогообложения.
Существует пять режимов – ОСНО (общий), УСН (упрощенка), ЕНВД (вмененка), патент и ЕСХН (сельскохозяйственный). По данным Росстата, чаще всего предприниматели выбирают либо УСН, либо ЕНВД. В чем разница между двумя системами налогообложения, и какая выгодней для ведения бизнеса? От выбора зависит многое – налоговая нагрузка, которая ложится на предприятие и сложность бухгалтерского учета.
Однозначного ответа на вопрос, что выгодней упрощенный налог или вмененный, не существует. Предприниматель определяет систему налогообложения после тщательной оценки своего бизнеса. И если для опытных бизнесменов выбор не составит труда, в силу адекватной оценки прибыли и расходов компании, то новички могут столкнуться с трудностями. Неизвестно, как предприятие будет работать в разные сезоны, и какие дополнительные траты может потребовать деятельность. В этом случае следует руководствоваться бизнес-планом, опытом конкурентов и, конечно, базовыми знаниями о налогах.
ЕНВД – фиксированная налоговая ставка (вмененка). Доступен только для отдельных направлений деятельности, прописанных в ст. 346.29 НК РФ (пункт 3). Предполагает освобождение предпринимателя от целого ряда госпошлин, взамен на единственный, фиксированный на предполагаемую прибыль. Фактическая прибыль не влияет на расчет налога.
УСН – упрощенный режим налогооблажения, при котором предприниматель освобождается от уплаты ряда налогов, в частности НДФЛ, НДС (исключая импорт). Существует два варианта ставки:
- 6% на общую прибыль;
- 10-15% на разницу между прибылью и расходом.
Определить подходящую ставку достаточно просто. Следует оценить уровень официальных расходов. Если они составляют меньше 50% от прибыли, тогда выбирается режим 6%. В случае высоких расходов, 50% и больше от общей выручки, очевидно, что выгодней выбрать 15%.
Выбор, УСН или ЕНВД, становится первым этапом в развитие бизнеса и может меняться в зависимости от настоящих потребностей предпринимателя.
Основные отличия
- Размер пошлины на упрощенке зависит от ставки – на прибыль или разницу «доход минус расход». Если предприниматель выбирает первый вариант, то в случае отсутствия прибыли налог не взимается. Разница предполагает обязательную оплату, даже в случае убыточности компании.
- Единый налог – строго фиксированный и составляет 15%. Расчет производится по действующим в регионе коэффициентам. Убыточность предприятия не является основанием для освобождения от оплаты пошлины.
- Упрощенная система применяется только с 1 января. Это значит, что переход возможен один раз в год. ЕНВД таких ограничений не предусматривает. Предприниматель в любой момент может перейти или отказаться от режима, без штрафных санкций.
- Налоговый период УСН составляет 1 год. Отчетность предоставляется единожды, до конца апреля текущего года. Авансовые выплаты производятся ежеквартально. В ЕНВД отчетность предоставляется каждый квартал, как и оплата пошлины.
- Для УСН обязательна регистрация контрольно-кассовой техники (ККТ). Без постановки на учет в ФНС деятельность считается незаконной. В случае с ЕНВД, при наличном расчете за товары и услуги, достаточно предоставление квитанции или бланка строгой отчетности (определяется направлением деятельности).
Преимущества и недостатки УСН
Упрощенка имеет ряд неоспоримых плюсов для предпринимателей:
- бухгалтерская отчетность не предоставляется в органы ФНС;
- два варианта налоговой ставки – 6 и 15%;
- декларация подается один раз в год;
- в расчет берется уменьшенная налоговая база ОС и нематериальных активов, с момента постановки на учет;
- освобождение от оплаты НДФЛ.
К недостаткам относится ограничение к виду деятельности, невозможность открытия представительств, строго определенный перечень расходов в режиме «доход минус расход», утрата права на упрощенку, в случае повышения выручки и количественного состава персонала.
Плюсы и минусы ЕНВД
Преимущества «вмененки» — это целый ряд налоговых льгот, которые максимально упрощают ведение деятельности:
- строго фиксированный налог, величина которого не зависит от полученной прибыли;
- возможность совмещения с другими режимами налогообложения (например, ЕНВД или УСН, ОСНО (общий) или ЕНВД и т.д.), если ИП развивает несколько направлений деятельности;
- возможность снижения налога в размере 100%, в случае уплаты налогов во внебюджетные страховые фонды.
Главная отрицательная сторона ЕНВД – фиксированная ставка, несмотря на то, что она относится и к несомненным плюсам. В случае ярко выраженной «сезонности» деятельности, предприниматель не только несет убытки, ввиду отсутствия спроса, но и от оплаты обязательной суммы налога. Налогоплательщик ЕНВД привязан к региону и не имеет права осуществлять работу на территории, выходящей за границы районной службы ФНС. Невозможность работать по НДС также не лучшим образом сказывается на развитии компании. Крупные партнеры, как правило, работают только с применением НДС.
Заключение
Насколько оправдан переход с УСН на ЕНВД или наоборот? Опытные предприниматели рекомендуют применять упрощенку, если доход компании существенно ниже, прописанной в Налоговом Кодексе планки и наоборот. Если прибыль превышает прописанный законодательством «порог», выгодней применить ЕНВД.
Точный расчет, учитывающий особенности деятельности и квартальные, годовые показатели поможет сделать правильный выбор. Сравнительный анализ двух близких налогов, становится окончательным этапом выбора. Но только в процессе работы, можно сделать выводы, оправдывает система ожидания или стоит перейти на другой режим. Благо, законодательство это позволяет сделать без особых проблем.
