В какую форму «облачишь» бизнес, так он и заработает. Когда начинающий предприниматель определился с направлением деятельности, осталось ответить на важный вопрос «что лучше выбрать ИП или ООО?» Стать ИП, значит единолично вести свой бизнес, расходовать прибыль по желанию, пользоваться налоговыми льготами. А стать учредителем ООО, значит, со стороны наблюдать за процессом, привлекать инвестиции и получать хорошие дивиденды. Но для 2 форм, помимо весомых преимуществ, характерны малоприятные особенности.
Содержание
Что лучше
Всякий начинающий предприниматель, в начале пути, сталкивается с вопросом «как оформить бизнес?» Каждая из организационно-правовых форм имеет существенные достоинства и недостатки. Но какие именно?
Наша задача поэтапно пройти путь создания и осуществления деятельности и ответить на вопрос «что лучше ООО или ИП?»
Регистрация
Разница двух организационных форм становится очевидной уже на начальном этапе регистрации.
Стать индивидуальным предпринимателем может любое физическое лицо (не только гражданин России, но и иностранец). Для этого необходимо представить в налоговую инспекцию следующие документы:
- заявление;
- копию паспорта:
- квитанцию об оплате госпошлины;
- свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН).
Дополнительные документы потребуются в случаях, если желающий стать предпринимателем является несовершеннолетним (тогда нужно нотариально удостоверенное согласие родителей или свидетельство о браке). Тем, кто планирует осуществлять деятельность в сфере образования, культуры или спорта с участием несовершеннолетних, придется донести справку об отсутствии судимости. Сумма госпошлины на 2019 год составляет 800 рублей. Регистрация должна быть осуществлена в течение 3-х рабочих дней со дня, в который был предоставлен полный пакет документов. Юридическим адресом ИП будет выступать адрес его места жительства. Это чрезвычайно удобно, поскольку открытие филиалов по стране не потребует новой регистрации.
Предприниматель может выбрать вид деятельности по классификатору ОК029-2014. Однако нужно учитывать 2 момента:
- Существуют направления деятельности, однозначно запрещенные для ИП, например, страхование, кредитование, энергетика, производство спирта, изготовление оружия и т.д.
- Некоторые сферы, хотя и не запрещены для ИП, но потребуют дополнительного получения лицензии или разрешения.
Учредителем ООО может быть 1 человек или несколько (не более 50).
Список документов выглядит так:
- заявление;
- протокол / договор / иной документ о создании;
- учредительный документ;
- подтверждение уплаты госпошлины;
- подтверждение статуса иностранного юрлица.
Размер государственной пошлины для обществ с ограниченной ответственностью на 2019 год установлен в размере 4 000 рублей. Юридическим адресом общества должен выступать адрес офисного или складского помещения. Каждое новое представительство или филиал должны иметь собственный юридический адрес. В течение 4-х месяцев с момента регистрации ООО учредители должны оплатить свои доли в уставном капитале, который не может быть меньше 10 тысяч рублей. Оплатить доли разрешено не только деньгами, но и ценными бумагами или имущественными правами. В зависимости от размера доли в уставном капитале общества определяется величина права голоса на общем собрании и величина дивидендов конкретного лица.
Налоги
Нужно понимать, что размер и порядок уплаты налогов, главным образом, зависят от выбранного налогового режима, а не от формы деятельности.
На сегодня существует 5 режимов: общий, ЕНВД, ПСН (на основе патента), ЕСХН (единый сельхозналог) и упрощенный.
ИП может выбрать любой налоговый режим, ООО любой, кроме ПСН, хотя как раз патентная система налогообложения предполагает предоставление самой минимальной отчетности, по сравнению с прочими режимами.
Предприниматель может перейти на ПСН, если имеет в штате не более 15 человек, и ежегодный доход от деятельности не превышает 60 миллионов рублей. Также его деятельность должна подходить под указанные в НК виды: парикмахерские услуги, ремонт меховых изделий, мебельный ремонт и т.д.
Любимый налоговый режим как для ИП, так и для ООО – упрощенная система налогообложения.
Общество или предприниматель могут перейти на нее, если:
- за крайние 9 месяцев работы доходы не превысили 112,5 млн.;
- в штате не более 100 работников.
Для предпринимателя такие требования более чем выполнимы. А вот для общества установлены еще и дополнительные требования к предельному доходу (не более 150 млн.), остатку по активам (не более 150 млн.) и к доле участия других компаний в уставном капитале (не более 25%). Некоторые организации не могут перейти на упрощенку в силу законодательного запрета, к примеру, страховщики, микрофинансовые и банковские организации и т.п.
Какие преимущества дает УСН предпринимателям и обществам с ограниченной ответственностью:
- ООО может не платить налог на прибыль, а ИП может не платить НДФЛ, НДС (кроме экспорта) и налог на имущество.
- Весомо упрощается бухгалтерский учет.
- Отчетную документацию можно подать в конце года, а не мучиться с ней каждый квартал.
Особую прелесть имеет и ЕНВД. На таком режиме предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС (кроме экспорта), а ООО – от налога на прибыль, НДС (кроме экспорта) и налога на имущество. Перейти на вмененку можно, если в штате до 100 человек и деятельность попадает в нужную категорию. Требований к предельному доходу нет. Нужно учитывать, что в любой налоговой системе число обязательных платежей и их ставки будут существеннее для ООО, а не для ИП.
Что выгоднее
Говоря о выгоде, нужно определиться с порядком уплаты страховых взносов и порядком получения и использования прибыли. ООО, являющиеся работодателями, обязаны с доходов работников производить отчисления в ПФР, Фонд соцстрахования и Фонд ОМС. В общей сложности выходит стандартно 30% с дохода, если для работодателя не предусмотрена пониженная или дополнительная ставка.
Индивидуальный предприниматель должен отчислять страховые взносы в фонды за себя. Однако как только в штате ИП появляется работник (даже один), возникает обязанность производить взносы в те же фонды и за работника. Только для предпринимателя, в отличие от общества, установлена фиксированная сумма взноса в зависимости от собственного дохода, а не в процентах от заработка сотрудника.
Так, если доход ИП за расчетный период не превышает 300 000 рублей, взнос на ОПС составит около 30 тысяч. А на ОМС в 2019 году ИП обязан отчислять сумму в размере 6 884 рублей.
Если говорить о порядке получения и использования прибыли, то, несмотря на введенную в 2014 году Указанием Центробанка России кассовую дисциплину для ИП, она предусматривает послабления. Поэтому предприниматель может воспользоваться деньгами из кассы по своему усмотрению. Или перевести часть средств из кассы на расчетный счет и снять с него (законодательство запрещает тратить кассовую выручку на некоторые цели, к примеру, операции с ценными бумагами или организацию азартных игр).
Учредители ООО не могут так просто вывести деньги из оборота компании, поскольку они являются собственностью самого общества. Все денежные операции должны быть документально оформлены и строго соответствовать законодательству. Получение прибыли, возможно, главным образом, через выплату полагающихся дивидендов.
Ответственность
Имущественная ответственность индивидуального предпринимателя неограниченная: по долгам он отвечает всем принадлежащим ему личным имуществом. Поэтому закрытие предприятия не освобождает физическое лицо от уплаты долгов. Конечно, некоторое имущество у него не получится взыскать в счет долга, например земельный участок.
В чем заключается «ограниченность» ответственности ООО? В том, что общество должно только то имущество, которое у него есть. Но нужно понимать, что ответственность раскладывается на 2 составляющие: ответственность самого общества и ответственность его членов. И если имущества общества в случае банкротства не хватит, по долгам будут отвечать учредители / участники субсидиарно.
Если говорить об административной ответственности, то штрафы для ООО всегда выше, чем для ИП. Зачастую, штраф налагается не только на общество, но и на директора. Для руководящих лиц организации предусмотрена уголовная ответственность, которая всегда гораздо суровее, чем для предпринимателя.
Бухгалтерия и отчеты
В целях подтверждения денежных операций ООО на упрощенке и ИП (кроме тех, которые на ЕНВД) обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Подача налоговых деклараций обязательна для обеих форм, но определяется выбранным налоговым режимом. Бухучет предприниматели могут не вести. Для ООО это непременное условие, хотя некоторые небольшие компании могут вести упрощенный учет. Соблюдение кассовой дисциплины обязательно для обеих форм, но для ИП требования гораздо мягче. Отчетность за работников в налоговую инспекцию и фонды страхования для предпринимателей и обществ одинаковая.
Порядок закрытия или ликвидации
Если предприниматель надумает закрыть свой бизнес, от него потребуются следующие документы:
- заявление;
- квитанция об уплате госпошлины (в сумме 160 рублей);
- подтверждение о представлении всех необходимых сведений о сотрудниках в ПФР и ФСС.
Документы нужно отдать в налоговую инспекцию по месту жительства и в течение 5 дней ИП будет закрыто.
Процесс ликвидации ООО многоступенчатый и состоит из таких этапов:
- Формирование ликвидационной комиссии.
- Уведомление налоговой инспекции.
- Сообщение кредиторам известия о ликвидации.
- Налоговая проверка.
- Таможенная проверка.
- Составление промежуточного баланса.
- Оплата госпошлины (800 рублей) и сдача итогового комплекта документов.
В общей сложности процесс ликвидации может затянуться на срок до 6 месяцев.
Отличия
В концентрированном виде отличия двух форм можно провести по следующим основаниям:
- Регистрация. Для создания ИП пакет документов минимальный, госпошлина 800 руб. Для создания ООО нужен внушительный перечень документов, госпошлина 4 000.
- Уставной капитал для предпринимателя не требуется, для общества не менее 10 000.
- Юридический адрес для предпринимателя создается по прописке, открытие филиалов по стране не потребует новых адресов. Общество должно открываться по адресу офиса или складского помещения, каждый новый филиал – по новому адресу.
- В ИП задействовано 1 физлицо, в ООО – несколько (до 50 человек).
- Для предпринимателя предусмотрены барьеры по видам деятельности (оружие, страхование), для общества разрешено все.
- Предприниматель может выбрать налоговый режим из 5 существующих, общество – из 4 (патент запрещен). Частник всегда может рассчитывать на льготы и послабления, общество – нет.
- ИП отвечает личным имуществом по долгам, ООО в пределах имущества + участники субсидиарно.
- Предприниматель освобожден от бухучета, требования кассовой дисциплины мягкие. Общество должно сдавать всю предусмотренную законом отчетность по строгим правилам.
- ИП платит взносы в страховые фонды за себя + за работников в фиксированной сумме. ООО только за работников (около 30% с дохода).
- Предприниматель использует прибыль по усмотрению, без отчета. Для ООО предусмотрена жесткая регламентация. Вывод прибыли, в основном, осуществляется через дивиденды.
- Предприниматель не может продать бизнес, обществу разрешено продавать как целиком, так и часть.
- Процедура закрытия ИП простая, по заявлению и квитанции в 160 рублей процесс завершится в 5 рабочих дней. Закрыть ООО непросто, предстоит много этапов и проверок, процесс может затянуться до полугода.
Плюсы и минусы ИП
Теперь, когда рассмотрены ключевые моменты создания и функционирования, выделим главные преимущества и недостатки ИП.
Преимущества:
- Предприятие можно создать быстро и незатратно.
- По одному юридическому адресу возможно ведение деятельности в пределах страны.
- Выбор налогового режима за предпринимателем. Налоговое законодательство очень лояльно относится.
- Прибылью можно распорядиться по усмотрению.
- Административная ответственность невысокая.
- Закрыть несложно.
Недостатки:
- Не все виды деятельности разрешены для осуществления.
- По долгам отвечает личным имуществом, закрытие не освобождает от уплаты долгов.
- Привлечь инвестиции практически невозможно, остается только брать кредиты и займы.
- Взносы необходимо платить не только за работников, но и за себя.
- Полное погружение в процесс деятельности, вся документация заключается на имя ИП.
- Продать не разрешается.
Плюсы и минусы ООО
Преимущества:
- Разрешено выбрать любой вид деятельности.
- По долгам общество отвечает в пределах имеющегося имущества.
- Нет лимитов по привлечению инвестиций.
- Всегда можно пригласить профессиональных руководителей и специалистов.
- Можно продать бизнес или его долю.
Недостатки:
- Сложная процедура, как открытия, так и ликвидации.
- Филиал или представительство должны быть зарегистрированы по новому адресу.
- Жесткие требования налогового и бухучета.
- Прибыль можно извлечь в виде дивидендов.
- Предусмотрено немало оснований для административной ответственности общества и руководителя. Для руководящего лица может наступить уголовная ответственность.
Вывод
Индивидуальный предприниматель всегда может рассчитывать на льготы и послабления со стороны государства. Он может распоряжаться доходами от деятельности как вздумается. В принципе, вести бизнес довольно расслабленно. Но всегда помнить, что ответственность исключительно на нем. Помнить, что крупные инвесторы не захотят в него вкладываться, и что раскручивать предприятие придется своими силами. От управления не получится отстраниться, нужно всегда быть с головой погруженным в свое дело, болеть за него.
ООО будет отчитываться перед органами власти по полной. Не досчитается одной отчетной бумажки, и вот тебе штраф в 30 000. Избавляться от ООО учредителям предстоит сложно и долго. Зато, как приятно сотрудничать с ООО, быть партнером, инвестором или клиентом. ООО всегда знаменует масштаб, признание и авторитет.
Означает это, что ИП – лишь мелкая рыбка в океане бизнеса, а ООО — китовая акула? Конечно, не означает. На самом деле, важнее не то, какую Вы изберете форму, а насколько добросовестно и честно будете вести дела, исполнять свои обязательства перед государством, контрагентами и клиентами.
