Какую систему налогообложения выбрать для ИП? Виды, выгода, расчеты

Когда ты – представитель малого бизнеса, совершенно не хочется платить огромные суммы налогов. Какую систему налогообложения выбрать для ИП, чтобы максимально упростить себе жизнь? Законодатель пошел навстречу предпринимателям, разработав 4 вида специальных льготных налоговых режимов. А с 2019 года в определенных регионах страны применяется 5 видов. Спецрежимы хороши тем, что требуют уплаты всего 1 – 2 налогов, значительно сокращают объем сдаваемой отчетности, и, главное, на практике выливаются в более чем привлекательные цифры.

Особенности налогообложения ИП

Итак, вы планируете открыть предприятие или уже благополучно открыли. В любом случае возникает логичный вопрос о выборе системы налогообложения.

Выбор налоговых режимов вполне достойный. Здесь в полной мере проявляется предпринимательская свобода, ибо не существует одной обязательной для всех системы.

К тому же, есть возможность снизить налог на сумму страховых взносов по пенсионному и медстрахованию. Если предприниматель трудится в гордом одиночестве, уменьшить можно на 100% уплаченных за себя взносов. Когда в штате есть сотрудники, налог разрешено снизить на 50%.

Виды

Чтобы выбрать систему налогообложения для ИП, рассмотрим существующие разновидности:

• ОСНО. Общая система обязывает уплачивать НДФЛ по ставке 13%, до 20% НДС, налог на имущество, дополнительные налоги. Следовательно, отчетности будет вагон и маленькая тележка. Из преимуществ использования ОСНО нужно отметить отсутствие ограничений по видам деятельности и количеству сотрудников. Общая система будет целесообразной, если клиентами выступают юрлица, находящиеся на ОСНО. В остальных случаях лучше выбрать спецрежим, и в течение месяца после регистрации ИП подать уведомление о переходе.
• ЕНВД. Суть этого спецрежима состоит в том, что государство произвело свои расчеты и вменило доход по каждому виду деятельности. ЕНВД складывается из базовой доходности (определяет государство), физпоказателя (зависит от S помещения, численности сотрудников и т.п.) и 2-х коэффициентов. 1-й коэффициент устанавливает Минэкономразвития, а 2-ой – муниципальные власти. Второй коэффициент призван сглаживать первый, поскольку различное предпринимательство в одном муниципальном образовании развито в меньшей или большей степени. Так что, некоторые ИП могут рассчитывать на льготы от местных властей. Несомненное преимущество вмененки: реальный доход может быть намного больше. Ст. 346.26 НК перечисляет деятельность, избрав которую, предприниматель может перевестись на ЕНВД. К примеру, общепит с S зала обслуживания не более 150 м², ветеринарные услуги, пассажироперевозки (если транспортных единиц до 20) и т.д. С 2013 года выбрать в качестве системы налогообложения для ИП вмененку можно добровольно. Но в 2021 ЕНВД будет упразднен.
• УСН. Упрощенка – идеальный вариант минимизировать налоговое бремя. УСН предоставляет предпринимателю право самостоятельно выбрать объект, на который будет начисляться налог: «доходы» по ставке 6%, либо «доходы – расходы» по ставке 15%. Таким образом, ИП не должен платить НДФЛ, НДС (есть исключения, например, НДС нужно платить при импорте товаров), налог на имущество, а также не обязан подавать декларацию ежеквартально.

• ЕСХН. Государство всячески поддерживает сельхозпроизводителей, поэтому налог рассчитывается по ставке 6% от «доходы – расходы». Выбрать ЕСХН как систему налогообложения для ИП возможно при условии получения 70% дохода от с/х производства, определенного в качестве основной деятельности. С 1.01.19 этот спецрежим запрещает не платить НДС, кроме установленных случаев. Так, в нынешнем году НДС можно было не уплачивать, если за 2018 год заработали не более 100 млн. рублей.
• ПСН. В этом случае предприниматель не столько платит налог, сколько покупает у государства право заниматься своей деятельностью. Срок предоставления патента до 6 месяцев, либо от 6 до 12 месяцев. Но возможность перехода на ПСН строго регламентирована и закреплена в статье 346.43 НК. К разрешенным видам деятельности относятся, к примеру: услуги по остеклению балконов, мебельный ремонт, репетиторство, ремонт ювелирных украшений, бижутерии, обрядовые и ритуальные услуги. Если у ИП в штате числится не более 15 сотрудников, а ежегодный доход не превышает 60 миллионов рублей, дорога к ПСН открыта.
• Налог на профессиональный доход. Своего рода, законодательный эксперимент по внедрению нового спецрежима. Он применяется не повсеместно, а в Москве и Московской области, Республике Татарстан, Калужской области, с 2020 года будет расширение. ИП платит налог по ставке 6% от доходов. Платежи отслеживаются в приложении «Мой налог». Декларация не требуется, а еще возможен налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Подробности указаны в ФЗ № 422.

Какая система будет выгодной

В поисках системы налогообложения возьмем конкретный случай и произведем наглядные расчеты.

Допустим, предприниматель избрал деятельность по оказанию ветеринарных услуг в городе Омске.

В качестве расчетного периода возьмем 1 квартал (3 месяца).

Число сотрудников (включая самого ИП) – 4 человека. Поскольку, имеются наемники, уменьшить налог получится на 50%. Помним, что уменьшить налог на взносы разрешено на УСН «доходы» и на ЕНВД.

Доход за квартал – 1 100 000 руб.

Расходы за квартал (взносы за работников включены) – 720 000 руб.

Согласно закону, в 2020 году предприниматель обязан перечислять за себя 40 874 рублей в качестве взносов. Помимо этого, 1% от суммы дохода, превышающей 300 тысяч за расчетный период.

(1 100 000 – 300 000)*0,01 = 8 000 руб.

40 874 / 4 + 8 000 = 18 218,5 р.

Отчисления за себя – 18 218,5 р.

Пример 1. УСН доходы

1 100 000 * 6% / 100% = 66 000 р.

66 000 / 2 = 33 000 р.

Итого: налог к уплате 33 000 р.

Пример 2. УСН «доходы – расходы»

(1 100 000 – 720 000) * 15% = 57 000.

Итого: 57 000 р.

Пример 3. ЕНВД

Формула для расчета выглядит так: БД * ФП * К1 * К2 * 15% * 3

Базовая доходность для ветуслуг установлена в размере 7 500 руб. (ст. 346.29 НК).

Физпоказатель = число работников = 4.

К1 = 2,009 (приказ Минэкономразвития № 595).

К2 = 1 (решение Омского горсовета № 293).

7 500 * 4 * 2,009 * 1 * 0,15 * 3 = 27 121,5 р.

27 121,5 / 2 = 13 560 р.

Итого: 13 560 р.

Пример 4. ПСН

Для расчета патента лучше всего воспользоваться калькулятором на сайте налоговиков. Нужно указать срок патента (мы возьмем 12 месяцев), муниципальное образование (у нас город Омск), вид деятельности (ветеринарные услуги) и число работников (4).

Итого: 13 500 р.

Сервис ФНС также подсказывает, что платить нужно 2 раза. Первый платеж (4 500) вносится не позднее 90 дней после начала действия патента. Второй платеж (9 000) – до момента окончания патента.

Таким образом, в нашем случае выгоднее выбрать в качестве системы налогообложения для ИП патент или ЕНВД. Но это лишь один случай из множества.

В обобщенном виде выгодность системы налогообложения зависит от:

1. Вида деятельности;
2. Региона (этим определяется 2 коэффициент при ЕНВД);
3. Размера доходов и затрат за расчетный период;
4. Наличия и количества сотрудников;
5. Системы налогообложения контрагентов, клиентов;
6. Особенностей деятельности (импорт / экспорт, S торгового зала и т.д.).

Советы

Вы наверняка подготовили бизнес-план. Подставьте свои цифры по доходам, расходам и просчитайте. Пусть получится примерно, но вы будете видеть, какие варианты налогообложения можно смело отбрасывать.

Помните, что для перехода на специальный налоговый режим вам дается 30 дней после регистрации ИП. Если в этот срок вы не подадите уведомление о переходе, автоматически будет применена общая система. И сменить ее получится лишь со следующего года.

Вывод

На вопрос «какую систему налогообложения выбрать» нет, и не может быть однозначного ответа. Слишком полярны виды деятельности, особенности конкретного предпринимательства и местные условия.

Но всегда можно примерно оценить налоговую нагрузку, ориентируясь на планируемые показатели собственной деятельности. И провести такой мозговой штурм следует до момента подачи документов на открытие ИП.

Какой налоговый режим на вашем предприятии? Почему выбрали именно его? Все ли вас устраивает? Рассказывайте в комментариях и не забудьте оценить статью.