Системы налогообложения для ООО: какую выбрать? ЕНВД, УСН, ОСН, УСХН

Какие существуют системы налогообложения для ООО? Как определиться с системой, не имея проблем с контролирующими органами, интересует многих начинающих предпринимателей. Сегодня мы постараемся разобраться, какая система будет наиболее выгодной и какие существуют нюансы в отрасли налогообложения для ООО.

О системах

Ежегодно в России появляются тысячи предприятий, которые не достаточно просто зарегистрировать.

Немаловажным аспектом деятельности предприятия является выбор системы налогообложения. Почему так важно выбрать подходящую модель? От неё зависит, какой процент отчислений будет платить ООО.

Молодые предприниматели, не посвящённые во все тонкости налоговой системы, принимают решения оформить ООО, не имея понятия обо всех существующих «подводных камнях». Давайте разбираться по порядку. Что собой представляет налоговая система?

Это система, подразумевающая совокупный объём налогов, которые взимают согласно строго установленной процедуре.

Может показаться, что система налогообложения для ООО слишком сложна и даже знаменитый Альберт Эйнштейн когда-то сказал, что нет ничего более непостижимого на свете, чем налоговая шкала. Действительно, нюансов много, но если вы хотите стать успешным бизнесменом, ознакомиться со всеми видами налогообложения придётся обязательно.

Говоря простым языком, система налогообложения представляет собой фиксированные отчисления денежных средств, которые предприниматели обязаны платить в государственную казну. Грамотное планирование и знание всех тонкостей системы, позволяют снизить налоговую нагрузку и не иметь в дальнейшем никаких проблем с законом.

В соответствии с 17 статьёй Налогового Кодекса РФ, налоги можно установить лишь в том случае, если строго определены налогоплатильщики и объекты, подлежащие налогообложению.

Важно ещё до момента регистрации ООО определиться с будущей системой налогообложения.

Так вы сможете максимально быстро адаптироваться и не потеряете год, как это часто случается с предпринимателями, которые используют усложнённую общую систему налогообложения. От выбранной разновидности полностью будет зависеть, какую документацию и в каком количестве необходимо заполнять. Приготовьтесь, что придётся постоянно контактировать с ФНС, ФСС и управлением статистики.

Какая будет выгодной

В России действует четыре системы налогообложения для ООО. Каждая из них наделена как преимуществами, так и недостатками. Отдать предпочтение одной из них следует исключительно из направления предпринимательской деятельности. Кроме того, важными факторами влияющими на выбор вида системы налогообложения, является наличие бухгалтера и объём прибыли предприятия.

Основные виды:

• «Классическая» система, именуемая ОСН;
• Упрощённая – УСН;
• ЕНВД (применима для мелких предприятий);
• Налог для объектов, занятых в сельском хозяйстве – ЕСХН.

Говорить однозначно о выгоде конкретной системы невозможно, поскольку все они ориентирована на определённый вид бизнеса. Можно лишь отметить, что ОСН считается наиболее спутанной и усложнённой. Предлагаем более детально разобраться с каждым из видов.

ЕСХН, как вы поняли из названия, подходит лишь тем ООО, которые заняты в аграрном секторе. Компания, ничем не связанная с производством сельскохоз продукции, не имеет права использовать ЕСХН. ЕНВД имеет так же ряд ограничений, связанных с масштабами деятельности предприятия и объёмом её дохода.

Таким образом, наиболее востребованными считается ОСН и УСН. Первая система подходит абсолютно всем предпринимателям, независимо от рода их деятельности. По упрощённой схеме способны работать не все, однако, многие желают использовать её. Самая доступная из всех систем для ООО в России, безусловно, считается ОСН.

ОСН

Система налогообложения считается самой сложной. Применяя её на практике, необходимо постоянно обращаться к услугам профессионального бухгалтера, иначе вы рискуете совершить множество ошибок в заполнении документов и процентах. Немаловажным моментом является и правильное заполнение всей базовой документации компании. Удивительно, но даже один неверно заполненный документ способен мгновенно повысить налоги для предприятия.

Чем ОСН отличается от других?

• Используя систему на практике, налогоплатильщик должен осуществлять все виды налоговых отчислений;
• Отсутствуют ограничения по сотрудничеству с юр. лицами;
• Существует возможность не оплачивать налоги, когда предприятие переживает период убытков;
• Компании могут ввозить товары в таможенную зону, и это в обязательном порядке подвержено обложению НДС.

Из видимых минусов системы можно, в первую очередь, выделить необходимость иметь профессионального бухгалтера на предприятии, так как процесс заполнения каждой бумаги крайне важен.

Ещё одним существенным минусом является отчисление во все возможные структуры и налоги местного уровня.

УСН

Упрощённая форма налогообложения или УСН имеет ряд особенностей и не каждая компания способна платить налоги по «упрощёнке». Кто имеет право рассчитывать на упрощённую форму?

1. За 9 месяцев года, в котором подаётся уведомление о переходе, доход не должен превышать 112,5 млн.
2. Количество сотрудников, работающих в компании, не должно быть более 100 человек;
3. Суммарная цена остаточных средств компании составляет менее 150 млн. рублей;
4. Система не подразумевает наличие обязательных отчислений в НДС и ЕСН;
5. Отсутствуют налоги на прибыль.

Что касается местных налогов, то они платятся в полном объёме, как и в случае с ОСН. Кроме того, «упрощёнка» привлекает меньшим количеством бумажной волокиты, и погрешности в ведении налоговой отчётности здесь расцениваются не настолько серьёзно.

Существует два основных вида УСН, которые отличаются во взымании налогов с дохода или прибыли. В первом случае предприятие отчисляет 6%, а во втором от 5 до 15%.

Упрощёнку лучше всего использовать новым предприятиям. Для этого необходимо подать заявление установленного образца спустя пять дней после регистрации ООО.

Использовать УСН не могут банки, адвокаты, нотариусы, страховые и инвестиционные фонды, предприятия, специализирующиеся на добыче полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, ломбарды и субъекты игорной индустрии.

ЕНВД

ЕНВД подходит для деятельности организаций, имеющих следующие признаки:

• Предприятие, находящееся в торговом центре и имеющее площадь до 150 метров квадратных;
• Сумма налогов не зависит от прибыли;
• Предприятие является представителем сферы питания, ветеринарии, бытовых услуг и пр.

Понять, подходит ли предприятие под ЕНВД, может лишь местное отделение налогового управления.

ЕНВД популярна упрощённой системой ведения налоговой отчётности, наличием коэффициента от дохода компании, влияющего на объём налоговых отчислений, акцент на временном факторе (праздничные дни, выходные).

Форма является обязательной для всех субъектов, попадающих под характеристику. Взымание налогов происходит даже в кризисные периоды.

ЕСХН

Все предприятия, которые занимаются производством продукции аграрного сектора, могут воспользоваться ЕСХН. Подобный режим не освобождает от уплаты НДС. Особенности режима:

• Оплата специфического земельного и транспортного налога;
• Ставка 6%;
• Отсутствие необходимости платить огромное количество налогов;
• Упрощённая схема ведения документации.

Данная форма налогообложения для ООО не является принудительной, как в случае с ЕНВД. Для перехода на ЕСХН нельзя иметь в штате более 300 работников, к тому же 70% прибыль в обязательном порядке должна поступать от реализации сельскохозяйственной продукции.

Примеры

Для того, чтобы не ошибиться в выборе системы налогообложения, необходимо не только проанализировать все плюсы и минусы каждой из них, пройти проверку относительно заявленных требований, но и прибегнуть к простому математическому анализу.

Предлагаем рассмотреть в цифрах каждую их систем.

УСН

Представим, что ООО имеет ежегодную прибыль в размере 20 000 000 рублей. На расходы приходится 25% (сюда входит аренда офисного помещения, транспортные услуги, канцелярию и т.д.). Производим расчёт УНС, при отсутствии пониженных ставок в регионе:

• Прибыль (6%): 20 000 000 × 6 / 100 = 1 200 000 руб;
• Прибыль – расходы (15%): (20 000 000 – 0,25 × 20 000 000) × 15 / 100 = 2 300 000 руб.

Согласно полученным цифрам, несложно догадаться, что оптимальным вариантом для УСН является применение «доходов».

ОСН

Предприниматели, выбравшие традиционную модель налогообложения, платят НДФЛ, а рядовые организации оплачивают налог на прибыль. И предприниматели, и организации обязаны платить НДС, а так же специальный налог на имущество.

НДФЛ рассчитывают так:

Предприниматель заработал 600 000 рублей, при этом расходы составили 200 тыс. рублей, кроме того, он оплатил учёбу дочери в ВУЗе.

(600 – 200 – 45) × 13% = 46 015 руб.

Расчёт, произведённый согласно профессиональному вычету:

(600 – (600×20%) – 45) × 13% = 56 055 руб.

ЕНВД

Напоминаем, что система налогообложения актуальна для небольших предприятий, специализирующихся на розничной торговле.

Существует несколько показателей для расчётов:

Показатель базового дохода – 1800 руб. за каждый квадратный метр помещения;

Физический показатель – вся площадь помещения;

Коэффициент – 1,915. Второй коэффициент действует для объектов с площадью менее 30 метров квадратных и равен 1.

К примеру, мы имеем дело с торговой точкой, имеющей объём в 20 метров квадратных.

ЕНВД = 1800*20*1,915*1*15% = 10 342 руб. Это показатель за один месяц, нам необходимо умножить число на три, получаем 30 684.

ЕСХН

Предположим, предприятие занимается выращиванием овощей и её доход составил 11 000 000 рублей. Расходы составляют 7 млн., кроме того, предприятие имеет убыток за прошлый год в количестве 400 тыс. рублей. Авансовый платёж составляет 50 000 руб. Какую сумму налогов необходимо предприятие должно отчислить государству за год?

Сумма, подлежащая налогообложению, составляет: 11 000 000 – 7 000 000 – 400 000 =3 600 000 руб.

ЕСХН = 3,6 * 6% = 216 000 рублей. С учётом авансового платежа окончательная сумма ЕСХН составляет: 216 000 – 50 000 = 166 000 руб.

Советы

• Если вы начинаете бизнес с нуля, стоит проконсультироваться у профессионала, относительно выбора оптимальной системы налогообложения;
• Налоговая политика ежегодно претерпевает ряд изменений, поэтому необходимо постоянно быть в курсе происходящего;
• Отнеситесь к вопросам налогообложения серьёзно, иначе халатность чревата неприятными последствиями;
• Выбрать систему налогообложения стоит до момента регистрации ООО.

Вывод

Система налогообложения для ООО имеет ряд нюансов и разновидностей, каждый предприниматель имеет право выбрать оптимальную систему в зависимости от особенностей предприятия и соответствия заявленным критериям. Если предприятия не соответствует заявленным критериям, то применяется общая система, подходящая для всех ООО. Правильно выбрав систему налогообложения, вы можете существенно снизить расходы и уменьшить количество бумажной волокиты.

«Какую вы используете систему налогов? В 2019 году ввели ряд изменений в каждой из систем, и у вас есть шанс пересмотреть выбранную систему в пользу более выгодной».