Отчетность ИП в 2019 году: налоговые режимы, виды, ответственность

Отчетность ИП делает коммерцию прозрачной. Выдавая лицу разрешение извлекать прибыль, занимаясь разрешенной деятельностью, власть накладывает определенные обязанности. С помощью отчетности предприниматель заявляет «да, я получаю доход, с которого плачу налоги, даю людям работу и уплачиваю за них взносы, следовательно, я чист». Отчетных документов не так много. С их заполнением может справиться сам ИП, бухгалтер, либо специальный сервис-помощник.

Об отчетности

Главными обязанностями ИП, как и любого представителя бизнеса, являются уплата налогов, страховых взносов и ведение отчетности. Отчетность ИП служит подтверждением добропорядочности и честности в глазах закона.

Если сравнивать с отчетностью ООО, предприниматель должен отчитываться в меньшем объеме. Да и требования намного мягче. Но, тем не менее, массив сдаваемой отчетной документации остается весомым, особенно, если частник становится работодателем.

Отчетность ИП подразделяется на 4 категории в зависимости от направленности:

• по кассовым операциям (с исключениями);
• за сотрудников (когда предприниматель одновременно выступает в качестве работодателя);
• по налогам (зависит от выбранной системы);
• по допналогам (не всегда).

Налоговые режимы

Разберемся, какую отчетность должен подавать предприниматель, избравший различные налоговые системы.

1. ОСНО. Общая система обрекает на сдачу декларации 3-НДФЛ, 4-НДФЛ и декларации НДС. 3-НДФЛ по итогам 2019 года должна быть сдана до 30.04.2020. 4-НДФЛ основана на получении 1-го дохода. От даты получения 1-го дохода отсчитываем 30 дней, затем еще 5. В эти 5 дней и нужно подать. Декларация НДС, увы, ежеквартальная. К примеру, за январь, февраль и март 2020 года нужно подать до 25.04.20.
2. УСН. Отчетность ИП, трудящихся в 2019 году по упрощенке, оформляется в виде декларации УСН, представленной до 30.04.2020.
3. ЕНВД. Необходимо ежеквартально подавать декларацию ЕНВД до 20 числа месяца, идущего за кварталом. К примеру, вы отработали октябрь, ноябрь, декабрь 2019 года и должны подать декларацию до 20.01.2020.
4. ЕСХН. Декларация ЕСХН подается за весь год до 31 марта следующего года. За 2019 год предприниматели-производители должны предоставить декларацию до 31.03.2020. И не забываем, что с 1 января этого года сельхозпроизводителей обязали платить НДС. Соответственно, декларация НДС подается аналогично декларации НДС на общей системе: до 25 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.
5. ПТН. Патентная система – самая лояльная. Налоговая отчетность ИП, работающих по патенту, равна нулю.

Если вы избрали совмещенный налоговый режим, приготовьтесь к двойной нагрузке. Необходимо по каждой системе раздельно уплачивать налоги и демонстрировать отчетность ИП.

Помимо деклараций, отчетная документация предпринимателя включает в себя КУДиР. Времена, когда КУДиР в обязательном порядке заверяли налоговики, канули в Лету. Отныне, книга просто должна существовать в распечатанном виде, с пронумерованными страницами, прошитая.

Многие новички, услышав про штраф в 200 рублей за отсутствие книги, со спокойной душой забывают о ней. Однако существует грозная 120 статья налогового кодекса, закрепляющая наказание за грубое несоблюдение учетных правил. И отсутствие КУДиР, даже в течение одного расчетного периода, может привести к штрафу в размере от 10 000 рублей.

Если книга велась в электронном виде, по истечении отчетного периода она должна трансформироваться в бумажный вариант со всеми подписями, печатями, нумерацией и прошивкой.

КУДиР, как разновидность отчетности ИП, должна быть у всех, кроме трудящихся на ЕНВД. Частники, избравшие вмененку, фиксируют не прибыль и издержки, а физические показатели, присущие их деятельности. К таким показателям относится S помещения или торгового зала, количество сотрудников, число единиц транспорта. Закон не дает четкого указания касательно формы ведения такой отчетности. Получается, что предприниматель волен по собственному усмотрению производить фиксацию.

И еще один важный момент. Представители малого бизнеса, работающие по патенту, часто полагают, что патент освобождает от любого учета. Это не так. Вы освобождены от сдачи налоговой декларации, но не от ведения КУДиР.

Отчетность за работников

Предприниматель, не имеющий наемных работников, обязан отчислять конкретную сумму в виде взносов только за себя. В 2019 году сумма представлена в виде 36 238 рублей. Кроме этого, имеет значение доход, полученный за расчетный период. Если доход превышает 300 тысяч рублей, отсчитываем 1% от суммы превышения. Этот 1% перечисляется в пенсионный фонд дополнительно к установленной сумме.

Наличие сотрудников многократно увеличивает количество отчетности ИП. Ее необходимо подавать в ПФР, ФСС и налоговую.

Пенсионщики должны получать от предпринимателя-работодателя следующие виды отчетности:

• Отчет СЗВ-М. Появился лишь в 2016 году и содержит информацию о застрахованных лицах. СЗВ-М сдается за каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Благодаря отчету, ПФР отслеживает людей, которым по закону положена индексация пенсии.
• СЗВ-стаж. Подается один раз в год. За 2019 год нужно будет подавать до 2.03.2020 (по правилам, до 1 марта, но в 2020 году 1 марта выпадает на воскресенье). СЗВ-стаж содержит сведения о периодах и условиях работы, а также о взносах на ОПС.

Налоговикам сдается самый внушительный массив отчетности ИП, а именно:

• СЧР. Информация по среднесписочной численности трудящихся у ИП за 2019 год должна быть представлена до 20.01.2020. СЧР служит мерой контроля. Так, если у вас числится более 100 работников, извольте сдавать электронную, а не бумажную декларацию. СЧР свыше 15 человек – никакого патента, свыше 100 – никакой упрощенки.
• 2-НДФЛ. Справочки 2-НДФЛ подаются единожды в год. За 2019 год нужно подать до 1.04.2020, но за каждого работника. Справка отражает доход, ушедший в карман сотрудника, и отчисления с дохода, ушедшие в карман государства.
• 6-НДФЛ. В качестве отчетности ИП справка 6-НДФЛ возникла в 2016 году дополнительно к 2-НДФЛ. Она подается ежеквартально и в целом по предприятию. Прошел квартал, до крайнего числа месяца, идущего за кварталом, сдаете 6-НДФЛ.
• Расчет страховых взносов. Расчет отражает все взносы, уплаченные за работника. Исключением являются взносы на травматизм и профзаболевания, которые подаются не в налоговую, а в ФСС. Расчет сдается за каждый квартал, до 30 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

И, наконец, в фонд соцстрахования сдается 4-ФСС. Отчет подается ежеквартально в бумажном виде (если СЧР не более 25) до 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом.

Либо до 25 числа месяца, идущего за расчетным кварталом, в электронном виде (если СЧР больше 25 человек). В отчете находят отражение только сведения о взносах на травматизм и профзаболевания.

Отчетность ИП по кассовым операциям

Кассовая дисциплина обязательна для всех частников, у которых происходит круговорот наличных денег. С другой стороны для ИП эта дисциплина преподается в облегченном виде.

Предприниматель в обязательном порядке обязан вести КУДиР, но освобожден от оформления кассовой книги, приходников (ПКО) и расходников (РКО). Впрочем, гиганты малого бизнеса, имеющие несколько магазинов, чаще всего нуждаются и в этих документах.

Упрощенная кассовая дисциплина не накладывает ограничений по остатку наличности в кассе.

Платежные ведомости, содержащие сведения о зарплате сотрудников, оформляются всегда. Такая разновидность кассовой отчетности ИП обязательна при выплатах зарплаты наличными.

Отчетность по дополнительным налогам

Предпринимательство может затрагивать разные сферы и ресурсы, а потому возникает необходимость уплачивать дополнительные виды налогов.

К ним относятся:

• Транспортный и земельный. Не требуют подачи декларации. Налоговики самостоятельно рассчитывают сумму и присылают уведомление.
• Водный. Декларация направляется ежеквартально до 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом.
• На добычу полезных ископаемых. Отчетность ИП оформляется в виде декларации НДПИ, которая подается ежемесячно до конца следующего месяца.
• За использование недр. Подается ежеквартальный расчет до конца месяца, следующего за расчетным кварталом.

Ответственность

Если проанализировать ФЗ, регулирующие пенсионное и соцстрахование, а также налоговый кодекс, становится ясно, что суммы штрафов за несоблюдение отчетного порядка для предпринимателя могут быть весьма неприятными.

К примеру, просрочка сдачи 6-НДФЛ выльется в 1 тысячу штрафа (за каждый просроченный месяц). Неподача сведений в ПФР грозит штрафом в 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

И, конечно, помним про ст. 120 НК. Грубое нарушение учетных правил, еще и неоднократное, наказывается штрафом вплоть до 40 тысяч рублей.

Есть довольно противная санкция, которая применяется часто. Речь идет о блокировке расчетного счета. С этим могут столкнуться предприниматели, замешкавшиеся с подачей декларации, просрочившие предоставление справки 6-НДФЛ, и в случаях иных нарушений.

Советы

Чтобы заполнить необходимую отчетность ИП, не нужно быть семи пядей во лбу. Однако с появлением наемных работников, становится сложнее. Наймите ответственного бухгалтера, можно на аутсорсинге. Либо используйте проверенный онлайн-сервис, благо, их сейчас немало. Отличными отзывами характеризуются сервисы онлайн-бухгалтерии Контур Бухгалтерия, Мое дело, БухСофт, Небо.

ИП на ЕНВД, как мы уже сказали, должны вести учет физпоказателей своей деятельности. И если вы специально завели КУДиР, чтобы записывать туда число работников, S помещения и так далее, вы не обязаны там фиксировать доходы и расходы. Помните, что вы платите налог не с полученного дохода, а с того, который вменило вам государство. Так что, любые нападки проверяющих органов по поводу отсутствия записи о полученных доходах и произведенных издержках незаконны.

Отчетность ИП–работодателя непременно включает отчет 4-ФСС. Если вы нанимаете сотрудников после открытия предприятия, не забудьте встать на учет в ФСС. Это необходимо сделать в течение 30 дней со дня оформления 1-го гражданско-правового или трудового договора.

Вывод

Отчетность ИП является бременем, которое предприниматель добровольно принимает на себя после открытия. Это малоприятная и времязатратная обязанность. Но ее выполнение избавит от санкций. К тому же, сейчас существует немало возможностей облегчить ведение и сдачу отчетности. 

У вас возникают проблемы со сдачей отчетности? Вы сами этим занимаетесь, наняли бухгалтера или используете онлайн-сервис? Рассказывайте свои истории, делитесь опытом в комментариях и не забудьте оценить статью.